+6563038853
Schedule an Appointment now!
Please provide the details below so we can schedule your free assessment.
了解新加坡的稅收
本指南全面概述了新加坡稅務和會計的基本要素。新加坡作為主要金融中心的地位因其完善的稅收和會計框架而得到鞏固。對企業而言，這意味著優惠的稅率和廣泛的國際協議網絡，同時也要求遵守政府的政策和標準。
新加坡的企業稅
您的新加坡公司將就其在新加坡產生或源自新加坡的收入納稅，包括：
- 任何貿易或業務的收益或利潤
- 投資收入，例如利息和租金
- 特許權使用費、保費以及任何其他財產利潤
- 其他收入性質的收益
在新加坡收到的外國來源收入，除非在特定情況下可以免稅，否則均應納稅。
總體企業稅率
自2003年1月1日起，新加坡實施單級企業所得稅制。在這種制度下，貴公司就其應稅收入所繳納的稅款被視為最終稅款，這意味著分配給股東的股利無需繳納額外稅款。新加坡現行的標準企業稅率上限為17%。為了維持商業中心的吸引力和競爭力，這一比率一直維持在 17%。
根據您的企業所享有的免稅資格，您的實際稅率可能低於標題稅率。此外，還有各種針對特定行業的稅收獎勵和優惠稅率。此外，新加坡不對資本利得徵稅，例如出售固定資產的收益或資本交易的外匯收益。
所得稅計稅基準期
在新加坡，企業收入是按照前一年來評估的。這意味著任何評估年度（YA）的基準期是指該評估年度前一年的財政年度結束（FYE）。
例如，在本年度，您將為本公司在 1 月 1 日至 12 月 31 日期間結束的財政年度提交公司報稅表。貴公司的帳目應每年編製至財政年度結束時。
所得稅申報截止日期
在新加坡，提交公司稅的截止日期是 11 月 30 日。公司必須向新加坡國內稅務局 (IRAS) 提交一整套申報表，包括 C 表/C-S 表，以及經審計或未經審計的財務報表和稅務計算。
其他重要稅種
為了有效管理員工並確保在新加坡遵守規定，了解個人所得稅法規至關重要。
個人所得稅
新加坡的稅務居民以0%至24%的累進稅率納稅。如果年收入達到或超過 20,000 新元，則必須提交個人所得稅申報表。稅務居民年收入低於2萬新元則無需納稅。
另一方面，非居民則按其就業收入的 15% 的統一稅率或居民稅率納稅，以較高者為準。其他類型的收入，例如董事費，稅率為 24%。
如果您的公司有五名或更多員工，您將需要加入自動加入計畫 (AIS)。這涉及向新加坡國內稅務局 (IRAS) 提交員工的收入詳情，這將簡化他們的申報流程。今後他們只需核實並提交個人所得稅申報表。
商品及服務稅
與其他國家的增值稅（VAT）類似，商品及服務稅（GST）是對新加坡的商品和服務供應以及進口商品徵收的消費稅。目前，GST 稅率為 9%，是對註冊 GST 的企業提供的商品和服務的銷售價格徵收的間接稅。
請記住，在新加坡註冊成立的企業不會自動註冊徵收消費稅。您需要定期評估是否有必要進行 GST 註冊。在下列情況下，必須進行註冊：
您的應稅營業額在日曆年末超過 100 萬新加坡元；或
您目前正在進行銷售，並且可以合理預期您的業務營業額將在未來 12 個月內超過 100 萬新元。
您也可以自願註冊 GST。
您可以選擇自願註冊消費稅。註冊後，您將需要每季向新加坡國內稅務局 (IRAS) 以電子方式提交 GST 申報表。如果該期間不欠稅，您可以提交「零」申報表。請注意，延遲提交 GST 申報表將導致處罰。
預扣稅
預扣稅是新加坡稅收制度的重要組成部分，尤其是對於非居民公司而言。如果一家公司的控制和管理是在新加坡境外進行的，則該公司被歸類為非居民，其中包括：
- 在新加坡境外註冊成立但在新加坡開展業務的公司
- 在新加坡註冊成立但在新加坡境外管理和/或控制的辦公室
- 外國公司新加坡分公司
作為非居民公司，您可能需要就某些類型的收入繳納預扣稅。預扣稅要求付款人從支付給非居民公司的款項（例如特許權使用費、利息或技術服務費）中扣除稅款。然後，付款人將這筆稅款匯給新加坡稅務局 (IRAS)。這確保了非居民實體在新加坡賺取的收入能夠納稅。
預扣稅率將根據付款類型而有所不同。主要影響是它可能會減少您的非居民公司收到的淨收入。為了提供減免，新加坡與多個國家簽訂了雙重課稅協定，以防止公司受到兩個司法管轄區的課稅。
避免雙重課稅協定
對於一家考慮國際商業活動的公司來說，稅收可能是一個令人擔憂的問題，尤其是當您面臨同一收入在東道國和本國被雙重徵稅的可能性時。新加坡擁有超過 80 項雙重課稅協定 (DTA) 的廣泛網絡，可以幫助您簡化納稅責任。
• 什麼是雙重課稅協定？
雙重課稅協定（DTA）是兩個國家之間的雙邊協議，旨在避免各自國內稅法可能產生的雙重課稅問題。只有相關國家的居民才能從 DTA 中受益。居民的定義在相關的 DTA 中有規定，並用於應用其條款。這適用於個人、公司或其他實體。
• DTA 涵蓋的收入類型
DTA 通常涵蓋的收入類型包括：
- 不動產收入
- 航運和運輸
- 特許權使用費
- 股息
- 資本利得
- 利息收入
- 董事費用
- 就業收入
- 專業費用
• 根據 DTA 申請減免
要申請減免從條約國獲得的外國收入，您需要提供該外國的居住證明。此證明可證明您在新加坡的稅務居住權，並使您能夠享有相關的租稅協定。
或者，如果您是條約國的稅務居民，則必須向新加坡稅務局提交由該國稅務機關認證的完整居住證明。