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了解新加坡
本指南全面概述了新加坡税务和会计的基本要素。新加坡作为主要金融中心的地位得益于其完善的税务和会计框架。对于企业而言，这意味着优惠的税率和广泛的国际协议网络，同时也要求遵守政府的政策和标准。
新加坡的企业税
您的新加坡公司将就其在新加坡产生或源自新加坡的收入纳税，包括：
- 任何贸易或业务的收益或利润
- 投资收入，例如利息和租金
- 特许权使用费、保费以及任何其他财产利润
- 其他收入性质的收益
对于在新加坡收到的外国来源收入，除非在特定情况下可以免税，否则均应纳税。
总体企业税率
自2003年1月1日起，新加坡实行单级企业所得税制。在该制度下，贵公司就其应税收入缴纳的税款被视为最终税款，这意味着派发给股东的股息无需缴纳额外税款。新加坡目前的标准企业税率上限为17%。为了保持其作为商业枢纽的吸引力和竞争力，该税率一直维持在17%。
根据贵公司符合的免税条件，实际税率可能低于统一税率。此外，还有各种针对特定行业的税收激励措施和优惠税率可供选择。此外，新加坡不对资本收益征税，例如出售固定资产的收益或资本交易的外汇收益。
所得税计税基准期
在新加坡，企业收入按上一年进行评估。这意味着任何评估年度 (YA) 的基准期均指该评估年度前一年的财政年度结束 (FYE)。
例如，在本年度，您将为公司在 1 月 1 日至 12 月 31 日期间结束的财政年度提交企业所得税申报表。贵公司的账目应每年编制至财政年度结束。
所得税申报截止日期
在新加坡，提交公司税的截止日期是 11 月 30 日。公司必须向新加坡国内税务局 (IRAS) 提交一整套申报表，包括 C 表/C-S 表，以及经审计或未经审计的财务报表和税务计算。
其他重要税种
为了有效地管理员工并确保在新加坡遵守规定，了解个人所得税法规至关重要。
个人所得税
新加坡的税务居民按0%至24%的累进税率纳税。年收入达到或超过2万新加坡元的税务居民必须提交个人所得税申报表。年收入低于2万新加坡元的税务居民无需纳税。
另一方面，非居民的就业收入将按15%的固定税率或居民税率纳税，以较高者为准。其他类型的收入，例如董事费，则按24%的税率纳税。
如果您的公司有五名或五名以上员工，您将需要加入自动纳入计划 (AIS)。这需要您向新加坡税务局 (IRAS) 提交员工的收入详情，这将简化他们的申报流程。今后，他们只需核实并提交个人所得税申报表即可。
商品及服务税
与其他国家的增值税 (VAT) 类似，商品及服务税 (GST) 是对商品和服务的供应以及进口到新加坡的商品征收的消费税。目前，GST 税率为 9%，是一种间接税，适用于已注册 GST 的企业提供的商品和服务的销售价格。
请注意，在新加坡注册成立的企业不会自动注册 GST。您需要定期评估是否需要注册 GST。在以下情况下，注册 GST 将成为强制性要求：
您的应税营业额在日历年末超过 100 万新元；或
您目前正在进行销售，并且有理由预期您的业务营业额在未来 12 个月内将超过 100 万新元。
您也可以自愿注册 GST。
您可以选择自愿注册 GST。注册后，您需要每季度向新加坡税务局 (IRAS) 以电子方式提交 GST 申报表。如果该期间没有欠税，您可以提交“零”申报表。请注意，延迟提交 GST 申报表将导致处罚。
预扣税
预扣税是新加坡税收制度的重要组成部分，尤其适用于非居民公司。如果一家公司的控制和管理在新加坡境外进行，则该公司被归类为非居民公司，具体包括：
- 在新加坡境外注册成立但在新加坡开展业务的公司
- 在新加坡注册成立但在新加坡境外管理和/或控制的办事处
- 外国公司新加坡分公司
作为非居民公司，您可能需要就某些类型的收入缴纳预扣税。预扣税要求付款人从支付给非居民公司的款项（例如特许权使用费、利息或技术服务费）中扣除税款。付款人随后将税款汇给新加坡税务局 (IRAS)。这确保了非居民实体在新加坡赚取的收入能够得到应有的税收。
预扣税率将根据付款类型而有所不同。主要影响是，它可能会减少您的非居民公司收到的净收入。为了提供减免，新加坡与多个国家签订了双重征税协定，以防止公司同时在两个司法管辖区征税。
避免双重征税协定
As a company considering international business ventures, taxation can be a concern, especially if you face the possibility of being taxed twice on the same income in both the host country and your home country. Singapore’s extensive network of over 80 double taxation agreements (DTAs) can help simplify your tax responsibilities.
• 什么是双重征税协议？
避免双重征税协定 (DTA) 是两个国家之间签订的双边协议，旨在避免因各自国内税法而产生的双重征税问题。只有相关国家的居民才能享受 DTA 的优惠。居民的定义在相应的 DTA 中明确规定，并用于适用其条款。这适用于个人、公司或其他实体。
• DTA 涵盖的收入类型
DTA 通常涵盖的收入类型包括：
- 不动产收入
- 航运和运输
- 航运和运输
- 股息
- 资本利得
- 利息收入
- 董事费
- 雇佣收入
- 专业费用
• 根据DTA申请减免
如需申请在协定国获得的外国收入的减免，您需要提供该协定国的居住证明。此证明可证明您在新加坡的税务居住身份，并允许您享受相关税收协定的优惠。
或者，如果您是协定国的税务居民，则必须向新加坡税务局 (IRAS) 提交一份由该国税务机关认证的完整居住证明。