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新加坡业务
新加坡是一个坐落于东南亚的充满活力的城邦国家，拥有约 500 万居民，是全球卓越商业的灯塔。 一个显着的特点是它的国际化构成，近 29% 的居民是外国人。 新加坡与英国的历史联系补充了这种多样性，保留英语作为主要商业语言并采用英国普通法体系。 新加坡元是当地货币，新加坡元没有被列入大多数境内司法管辖区的黑名单，这突显了新加坡的金融诚信。
新加坡作为全球贸易管辖区的吸引力是不可否认的，吸引了超过 7,000 家跨越不同经济领域的跨国公司。 受过高等教育的劳动力和高效的基础设施支撑着其商业友好的环境，使其成为国际投资的首选目的地。 除了商业之外，新加坡的战略位置使其成为重要的海上和空中交通枢纽，不仅促进区域贸易和金融，还促进全球贸易和金融。 作为全球第四大金融中心，新加坡通过普通法的保密合同义务和《银行法》中概述的法定法规来保障银行保密。
有关新加坡商业实体的全面概述，请参阅附件 1。该国的属地税收制度为外国投资的税务结构提供了一系列机会，企业税率为 17%。 新加坡的多方面优势相结合，为企业在全球化环境中蓬勃发展创造了理想的生态系统。 无论您寻求监管良好的商业环境、通往亚洲的战略门户，还是充满活力的金融中心，新加坡仍然是一个绝佳的选择，它可以为各种规模的企业在不断发展的世界经济中提供所需的稳定性和增长前景。
新加坡税收制度的优势
- 新加坡公司必须就在新加坡产生或源自新加坡的应税收入在新加坡纳税； 或从新加坡境外在新加坡收到。
- 资本利得不征税。 其中包括出售固定资产的收益和资本交易的外汇收益。
- 新加坡公司享受新成立公司前3年的免税计划。
- 新加坡公司根据上一财政年度的收入纳税。 这意味着 2021 财年赚取的收入将在 2022 年纳税。就税务而言，2022 年是评估年 (YA)，因为这是公司收入评估纳税的一年。
- 新加坡的股息一般不征税。
- 在一级企业税收制度下，新加坡公司缴纳的税款是最终税款。 因此，股东无需就新加坡居民公司支付的股息纳税。
- 新加坡税务居民公司可享受汇入新加坡的特定外国来源收入的免税待遇。
- 新加坡与 80 多个国家签订了双重征税协定。
新成立公司免税计划
从 2020 课税年度 (YA) 开始，符合条件的公司前 3 个连续课税年度的免税如下：
2020 学年起
- 正常应纳税收入的前 100,000 美元可享受 75% 的免税（收入按现行企业所得税税率 17% 纳税）； 和
- 接下来的 100,000 美元正常应税收入可进一步享受 50% 的免税（收入按现行企业所得税税率 17% 纳税）。
该豁免计划仅适用于符合资格的公司的前 3 个连续纳税年度。 从第四个课税年起，公司可以享受部分免税。
税收计算示例
| 新加坡税务计算样本，基于第 1 至第 4 年净利润 300,000 新元的非投资活动** | |||||
| 第一年至第三年 | 第四年起 | ||||
| 参考 | S$ | S$ | 参考 | S$ | S$ |
| 应课税收入（免税金额之前） | 300,000.00 | 应课税收入（免税金额之前） | 300,000.00 | ||
| 减：免税额 | 减：免税额 | ||||
| 首付 100,000 新元 75% | (75,000.00) | 首 10,000 新元 75% | (7,500.00) | ||
| 下一个 100,000 新元可享 50% | (50,000.00) | (125,000.00) | 下一个 190,000 新元可享 50% | (95,000.00) | (102,500.00) |
| 总计 200,000 新元 | 总计 200,000 新元 | ||||
| 应课税收入 | 175,000.00 | 应课税收入 | 197,500.00 | ||
| 应缴税费（17%） | 29,750.00 | 应缴税费（17%） | 33,575.00 | ||
| 减 * 企业所得税退税（以预算公布为准） | – | 减 * 企业所得税退税（以预算公布为准） | – | ||
| 应付税款 | 29,750.00 | 应付税款 | 33,575.00 | ||
| * 向公司提供企业所得税（CIT）退税，以减轻其业务成本并支持其重组。 这些回扣是根据年度预算公布的。 过去它的范围是25%到50%，有最高限额。 | |||||
| ** 投资控股公司将从成立后的第四年开始使用样本税计算。 | |||||
新成立公司免税计划的资格条件
所有新成立的公司都有资格享受免税计划，但以下情况除外：
- 主要业务为投资控股的公司
- 从事房地产开发以供出售、投资或两者兼有的公司
例外的理由
投资控股公司仅获得股息和利息收入等被动收入，而房地产行业通常会为每个新房地产开发项目合并一家新公司。 鼓励创业的初创企业免税政策不适用于此类公司。 这些公司将获得部分免税.
为了获得初创企业免税资格，符合条件的公司必须满足以下三个资格条件：
- 公司必须在新加坡注册成立；
- 该公司必须是该纳税年度的新加坡税务居民；
- 在整个年度评估基准期内，公司的股东数量不得超过 20 名，其中：
- 所有股东均为个人； 或者
- 至少一名股东为持有公司已发行普通股至少 10% 的个人。
公司的税务居民身份
根据新加坡税法，公司的税务居民身份取决于业务的控制和管理地点。 公司的居民身份可能每年都会发生变化。
一般来说，如果一家公司的业务控制和管理是在上一个日历年在新加坡进行的，则该公司在特定评估年度 (YA) 被视为新加坡税务居民。 例如，如果一家公司在 2020 年全年的业务控制和管理都在新加坡进行，则该公司在 2021 年纳税年度为新加坡税务居民。
当一家公司的业务控制和管理不在新加坡进行时，该公司就是非居民公司。
“控制和管理”被定义为战略事务的决策，例如有关公司政策和战略的决策。 公司的控制和管理权在哪里行使是一个事实问题。 通常，做出战略决策的公司董事会会议的地点决定了控制和管理的实施地点。 在某些情况下，在新加坡举行董事会会议可能还不够，IRAS 将考虑其他因素来确定业务的控制和管理是否确实在新加坡进行。
新加坡公司被视为未行使控制权和管理权的一些例子包括：
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